Les factures fiscales extrêmement basses de Trump sont ce qui se passe lorsque le gouvernement tente de faire des politiques à travers le code des impôts -Ecologie, science


Les gens ont tendance à avoir l’une des deux réactions à la révélation que le président Donald Trump a payé peu ou pas d’impôts ces dernières années: triche fiscale amorale ou il est intelligent.

Pour moi, cela révèle à quel point le code fiscal américain ne va pas, que le Congrès considère comme une sorte de couteau suisse pour faire face aux innombrables objectifs de politique sociale et économique souhaités, l’accession à la propriété pour protéger le Industrie du bleuet du Maine.

J’enseigne un cours sur «la politique des impôts», dans lequel nous examinons comment la politique façonne la politique fiscale aux États-Unis et dans d’autres pays – ainsi que comment la fiscalité affecte la politique. Mes étudiants sont constamment frappés par la mesure dans laquelle le Congrès utilise les impôts comme levier de stratégie de référence par défaut.

Ce n’était pas censé être ainsi.

Le code des impôts prend le relais

En principe, la fonction principale de la fiscalité est de financer le gouvernement. Mais dans la pratique, le Congrès l’utilise également pour relever les défis dans pratiquement tous les domaines politiques, de la promotion de la conservation et des dons caritatifs à l’encouragement de l’esprit d’entreprise et à la garantie de revenus commerciaux stables.

Toutes ces politiques, aussi solides soient-elles prises individuellement, font du régime fiscal plus compliqué pour les contribuables ordinaires et crée une vaste gamme de moyens par lesquels certaines personnes riches peuvent réduire leurs paiements d’impôts à des niveaux qui semblent injustes pour de nombreux électeurs. En fin de compte, elles ne sont pas non plus un très bon moyen d’atteindre les objectifs explicites de la politique.

Ce système alambiqué n’a donc pas été créé dans un big bang de malversations ou de l’ineptie mais surtout par des changements fragmentaires qui compliquent de plus en plus le code des impôts. Des réformes législatives destinées à simplifier le code des impôts, telles que celles adoptées en 1986 et 2017, ont peu accompli.

«Le résultat de ce processus est un ensemble de dispositions très complexes qui semblent n’avoir aucune logique globale si la législation fiscale était conçue à partir de zéro», comme le Centre de politique fiscale non partisane.

Cette complexité a une gamme d’impacts négatifs.

Par exemple, les estimations varient mais la plupart suggèrent les contribuables paient probablement plus de 100 milliards de dollars américains un an en temps et en argent pour déclarer leurs impôts chaque année – ce que l’on appelle conformité fiscale. le Loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi ne semble pas avoir réduit les coûts de conformité malgré l’accent mis sur la simplification du formulaire fiscal 1040.

Et c’est bien pire que dans d’autres pays riches.

L’Américain moyen passe environ 13 heures déclarer leurs impôts chaque année, selon la commission paritaire de la fiscalité, contre moins d’une heure aux Pays-Bas, au Japon et en Estonie. En Suède, le gouvernement remplit automatiquement les formulaires fiscaux, et les citoyens peuvent simplement les consulter et les approuver – ou apporter des modifications – sur leur téléphone portable.

Un autre résultat est que les programmes de protection sociale aux États-Unis peuvent être inutilement compliqués.

Par exemple, Canada fournit à ses citoyens avec des services de garde bon marché simplement en les subventionnant pour que cela coûte 6 $ par jour. Au lieu d’offrir des subventions, les États-Unis soutiennent les parents à revenu faible ou intermédiaire principalement code fiscal avec crédits comme le crédit d’impôt sur le revenu gagné et le crédit d’impôt pour enfants. Mais les deux sont très compliqués, mal compris et n’atteignent souvent pas ceux qui en ont besoin.

Le président Donald Trump écoute lors d'une réunion à la Maison Blanche avec des dirigeants hispaniques le 9 juillet à Washington.
Trump a refusé de publier ses déclarations de revenus depuis les élections de 2016.
Photo AP / Evan Vucci

Comment Trump en profite

La complexité signifie également que le code fiscal regorge d’opportunités pour les contribuables les plus riches comme Trump pour réduire considérablement leur facture fiscale. La perception qu’il existe des lacunes que seuls les riches peuvent utiliser conduit de nombreux contribuables à considérer le système comme injuste.

Trois des stratégies que le Times a rapporté que Trump a utilisées pour éviter les impôts le démontrent assez bien.

En 2006, les législateurs voulaient promouvoir la conservation tout en aidant les agriculteurs et les éleveurs. ils ont élargi les servitudes de conservation, dans lequel les propriétaires s’engagent à ne pas développer de terrain en échange d’une déduction fiscale. Trump a utilisé ça fréquemment abusé disposition pour réclamer un Déduction de 21,1 millions de dollars en 2015 pour ne pas avoir développé de terres près de son domaine de Seven Springs que sa famille voulait de toute façon utiliser comme refuge privé.

Un autre exemple est comment la politique fiscale américaine permet aux particuliers de s’éloigner d’un investissement et, s’ils ne reçoivent rien, déclarez les pertes qui n’ont pas encore été prises en charge dans leur déclaration de revenus actuelle, ce qui réduit le revenu de ce montant. L’objectif politique ici est d’encourager l’esprit d’entreprise en ne rendant pas la faillite des entreprises trop onéreuse.

Atout a utilisé cette règle d’abandon en 2009 pour déclarer plus de 700 millions de dollars de pertes lorsqu’il a quitté ses casinos d’Atlantic City. Pourtant, il semble qu’il ait obtenu quelque chose en échange d’un moyen de promenade – des actions dans une nouvelle société – ce qui signifie qu’il a peut-être techniquement violé les règles de cet allégement fiscal.

Et en 2009, Congrès voulait aider les entreprises à se redresser de la crise financière, il a donc été plus facile d’utiliser les importantes pertes subies par de nombreuses entreprises pour compenser les revenus gagnés au cours des années précédentes, ce qui a abouti à des remboursements d’impôts déjà payés. Cela a permis à Trump pour demander un remboursement de 56,9 millions de dollars qu’il avait payé en impôts en 2005 et 2006.

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Le gouvernement a d’autres moyens que le code fiscal pour mettre en œuvre une politique à visée sociale ou économique, comme par le biais de réglementations ou de dépenses sur un programme gouvernemental nouveau ou existant. Les législateurs ont souvent préféré utiliser le code des impôts, car cela peut sembler plus simple et éviter les coûts politiques associés à des impôts plus élevés.

En fin de compte, cependant, Des études montrent l’utilisation du code fiscal n’est pas la meilleure façon d’atteindre les objectifs d’une politique.

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